Abgelaufene Aktien Optionen Steuerabzug

Optionen und die Latente Steuer Bite. Implementierung der FASB-Statement nein 123 R geht über die Auswahl einer Methode, um Mitarbeiter-Aktienoptionen zu bewerten CPAs müssen auch Unternehmen helfen, die notwendigen Steuerberichterstattung Anpassungen ordnungsgemäß verfolgen die steuerlichen Vorteile von Aktien-basierte Vergütung. Statement Nr. 123 R verpflichtet Unternehmen, latente Steuerbilanz für Mitarbeiteraktienoptionen zu verwenden. Eine Option s Steuerattribute bestimmen, ob eine abzugsfähige temporäre Differenz entsteht, wenn die Gesellschaft den optionalen Vergütungsaufwand in ihren Jahresabschlüssen anerkennt. Unternehmen werden nicht qualifizierte und Anreizoptionen unterschiedlich, die nicht folgen Der Fair Value-Ansatz der Statement Nr. 123 muss für alle nach dem 15. Dezember 1994 gewährten Prämien einen offenen Pool von überschüssigen Steuervorteilen festlegen, als ob das Unternehmen Aktienoptionen unter dieser Aussage alleine bilanziert hätte. Darauf müssen CPAs einen Zuschuss erbringen - Monitoring-Analyse der steuerlichen Auswirkungen der gewährten Optionen, geändert, abgewickelt, verfallen Oder nach dem Inkrafttreten der Statement Nr. 123 ausgeübt werden. Bestimmte ungewöhnliche Situationen können eine besondere Behandlung erfordern. Dazu gehören Fälle, in denen die Mitarbeiter eine Option verweigern, bevor sie ausgeübt wird, die Gesellschaft storniert eine Option nach der Ausübung oder eine Option läuft nicht ausgeübt, in der Regel, weil es ist Unterwasser-CPAs müssen auch vorsichtig sein, mögliche Fallstricke, wenn Optionen unter Wasser sind, wenn das Unternehmen in anderen Ländern mit unterschiedlichen Steuergesetzen tätig ist oder einen Netto-Betriebsverlust hat. Die Berechnung des Anfangs APIC-Pool und der laufenden Steuerberechnungen, die in der Anweisung Nr. 123 R erforderlich sind, ist Ein komplexer Prozess, der sorgfältige Aufzeichnungen erfordert Die neu genehmigte vereinfachte Methode fügt noch eine Reihe von Berechnungen Unternehmen müssen CPAs zu ermutigen, sollten Unternehmen zu beginnen, diese Berechnungen so schnell wie möglich, wie einige erfordern die Verfolgung der historischen Informationen. Nancy Nichols, CPA, PhD, ist Associate Professor für Buchhaltung an der James Madison University in Harrisonburg, Va Ihre E-Mail a Ddress ist Luis Betancourt, CPA, PhD, ist Assistant Professor für Buchhaltung bei James Madison University Seine E-Mail-Adresse ist. Sie ​​haben die notwendige Bewertung Methodik Entscheidung und half dem Unternehmen wählen Sie eine Adoptionsmethode Jetzt ist es Zeit, sich zurückzulehnen und zu entspannen Während andere Unternehmen kämpfen, um die Umsetzung der FASB-Statement no 123 überarbeitet, Share-Based Payment Aber warten Bevor Sie zu bequem, gibt es andere Bedenken Unternehmen, die Aktien-basierte Vergütung zu behandeln müssen, während die Bewertung Fragen haben die Löwen-Anteil der Aufmerksamkeit, CPAs müssen auch helfen, unnötige Unternehmen zu bewältigen, Statement keine 123 R s Steuer Implikationen. Change ist unvermeidlich In Erwartung der obligatorischen Aufwand der Aktienoptionen, 71 von Unternehmen wurden überarbeitet oder planen, ihre langfristige Mitarbeiter Anreizprogramme zu revidieren. Source Hewitt Associates , Lincolnshire, Ill. Die Steuerregelungen unter Statement Nr. 123 R sind komplex Sie benötigen die Verfolgung von steuerlichen Vergünstigungen aus aktienbasierten Vergütungen auf einem Zuschuss - Durch-Zuschuss und Land-für-Land-Basis Plus, um die Gewinn-und Verlustrechnung Auswirkungen der künftigen Transaktionen zu reduzieren, müssen Unternehmen eine 10-jährige Geschichte der Aktienoption Aktivität vorzubereiten, um die Höhe der zusätzlichen Kapital-APIC-Pool zu bestimmen Dieser Artikel beschreibt die relevante Steuer-und Buchhaltung so CPAs können Arbeitgeber und Kunden helfen, die neuen Anforderungen leichter zu erfüllen. THE HINTERGRUND FASB ausgestellt Statement Nr. 123 R im Dezember 2004 Im Rahmen der früheren Statement Nr. 123 hatten Unternehmen die Wahl der Bilanzierung von Aktien - Basierte Zahlungen nach der intrinsischen Wertmethode der APB Stellungnahme Nr. 25, Bilanzierung von Aktien an Mitarbeiter oder Fair Value-Methode Am meisten verwendet die intrinsische Wertmethode Statement nein 123 R eliminiert diese Wahl und erfordert Unternehmen, die Fair Value-Methode zu verwenden Fair Value von Mitarbeiteroptionen, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell wie Black-Scholes-Merton oder Gitter verwenden. Neben der Auswahl eines Preismodells müssen die Unternehmen das betrachten Latente steuerliche Bilanzierung von Aufwandsoptionen auf Basis des beizulegenden Zeitwerts Mit dem FASB-Stabsplatz Nr. 123 R-3, der den meisten Unternehmen bis zum 11. November 2006 ermöglicht, eine Methode zur Berechnung des Pools von überschüssigen Steuervorteilen festzulegen, gibt es noch Zeit für CPAs Um Unternehmen vorzubereiten, die sich auf die latenten Steuerprobleme vorbereiten. Aussage nein 123 R schafft. HINWEISE STEUERKONZERNABSCHLUSS nr 123 R verlangt von den Unternehmen die Verwendung einer latenten Steuerbilanz für Mitarbeiteraktienoptionen Eine Option s Steuerattribute bestimmen, ob eine abzugsfähige vorübergehende Differenz bei einer Gesellschaft entsteht Erkennt den optionalen Vergütungsaufwand in den Jahresabschlüssen an. Nicht qualifizierte Aktienoptionen NQSOs Wenn ein Unternehmen einem Mitarbeiter einen NQSO gewährt, erkennt er den entsprechenden Vergütungsaufwand an und erfasst einen Steuerertrag in Höhe des Entschädigungsaufwands multipliziert mit dem Ertragsteuersatz des Unternehmens Schafft eine latente Steuervermögen, weil das Unternehmen einen Abschlussprüfungsabzug ablegt, der derzeit nicht ist Abzugsfähig für Einkommensteuerzwecke. Wenn ein Mitarbeiter einen NQSO ausübt, vergleicht das Unternehmen den zulässigen Steuerabzug mit dem entsprechenden Rechnungsabschluss, der früher berechnet wurde, und kreditiert den steuerlichen Nutzen, der mit einem Überschusssteuerabzug auf APIC verbunden ist. Mit anderen Worten, CPAs sollten die Tatsächliche steuerliche Erträge mit dem latenten Steueranspruch und Gutschrift jeglicher Überschuss auf das Eigenkapital anstelle der Gewinn - und Verlustrechnung. Wenn der Steuerabzug geringer ist als der Aufwand Ausgleichsaufwand, wird die Abschreibung der verbleibenden latenten Steueransprüche gegen die APIC verrechnet Pool Wenn der Betrag den Pool übersteigt, wird der Überschuss gegen Einkommen verrechnet. Ein latenter Steueranspruch eines Unternehmens unterscheidet sich in der Regel von seinem realisierten Steuervorteil. Denken Sie an den latenten Steueranspruch als Schätzung auf der Grundlage der Vergütungskosten, die für Buchzwecke erfasst wurden Der latenten Steueranspruch, der dem steuerlichen Nutzen entspricht, den sie letztlich erhalten haben 1 zeigt die Bilanzierung von NQSOs Und latente Steuern. Im 1. Januar 2006 gewährt XYZ Corp Jane Smith Optionen auf 100 Aktien Die Optionen haben einen Ausübungspreis von 10 Aktienkurs am Tag der Gewährung, Weste am Ende von drei Jahren und haben einen fairen Wert von 3 Alle Optionen werden erwartet, so dass die im Laufe des Dreijahreszeitraums zu erfassenden Vergütungskosten 300 100 Optionen X 3 sind. Unter der Annahme eines Steuersatzes von 35 werden die gleichen Zeitschrifteneinträge jährlich in den Jahren 2006, 2007 und 2008 vorgenommen, um die Entschädigungskosten zu erfassen Und die damit verbundenen latenten steuer. r Vergütung Kosten. Cr Zusätzliche Kapitalrücklage. Ermittlung der Entschädigungskosten. Latente Steueransprüche. Zur Erfassung eines latenten Steueranspruchs für die temporäre Differenz im Zusammenhang mit den Entschädigungskosten. Ende 2008 ist der Saldo des latenten Steueranspruchs 105 und 300 in der eingezahlten Kapitalanlage. Angenommen, Smith übt ihre Optionen im Jahr 2009 aus, wenn der Aktienkurs 30 ist Pro Aktie Wenn die Stammaktien der XYZ-Stammaktien keine Stückaktien darstellen, würde sie die Übung wie folgt erfassen. THE APIC POOL Statement Nr. 123 R stellt zwei Übergangsalternativen zur modifizierten prospektiven Methode und der modifizierten retrospektiven Methode mit Restatement dar. Darüber hinaus ist die Position Nr. 123 R -3, die FASB auf ihrer Website am 11. November 2005 veröffentlicht hat, bietet eine dritte vereinfachte Option In allen Fällen müssen CPAs Unternehmen helfen, die Höhe der förderungswürdigen überschüssigen Steuervorteile zu berechnen, die der APIC-Pool zum Adoptionsdatum ist. Dies ist wichtig, weil es hilft, zu vermeiden Eine zusätzliche Gewinn - und Verlustrechnung, die auf Erträge für zukünftige Optionsübungen oder Stornierungen zurückzuführen ist, die dem Fair Value-Ansatz der ursprünglichen Statement Nr. 123 nicht folgen, Pening Pool von überschüssigen Steuervorteile in APIC in Bezug auf alle Auszeichnungen gewährt und abgewickelt in Zeiträumen ab dem 15. Dezember 1994, als ob das Unternehmen hatte Bilanzierung von Aktien Auszeichnungen im Rahmen der Statement keine 123 Ansatz alle entlang Diese Unternehmen sollten auch bestimmen, was ihre Latente steueransprüche hätten gehabt worden, wenn sie die nierung von 123 s Anerkennungsbestimmungen verfolgt hätten. Wenn nach der Annahme der Erklärung Nr. 123 R ein Buchungsaufwand eines Unternehmens bei einer Optionsausübung größer ist als der Steuerabzug, wird der Unterschiedsbetrag, der auf Steuern beruht, angewandt Gegen den bestehenden APIC-Pool Es hat keine Auswirkungen auf die laufenden Jahresfinanzierungen Ohne den APIC-Pool wäre die steuerbereinigte Differenz ein zusätzlicher Gewinn - und Verlustrechnungsaufwand. Selbstverständlich wird die Berechnung des Anfangs-APIC-Pools und des latenten Steueranspruchs etwas berücksichtigen Zeit CPAs müssen eine Zuschuss-durch-Zuschuss-Analyse der steuerlichen Auswirkungen aller Optionen gewährt, geändert, abgewickelt, verfallen oder ausgeübt nach dem Inkrafttreten der Ursprung L Statement no 123 Diese Aussage war für Geschäftsjahre, die nach dem 15. Dezember 1995 beginnen, wirksam. Für Gesellschaften, die die Stellungnahme Nr. 25 weiter nutzten, mussten die Pro-forma-Angaben die Auswirkungen aller in den Geschäftsjahren ab dem 15. Dezember 1994 gewährten Prämien enthalten Für Unternehmen, die die Anerkennungsbestimmungen der Stellungnahme Nr. 25 nutzten, ist ein guter Ausgangspunkt die Informationen, die bisher für die Erläuterung der Offenlegungsnummer verwendet wurden. Die Steuererklärungsvorbereitungsdateien sollten Informationen über ausgeübte NQSOs und ISO-disqualifizierte Dispositionen enthalten Eine weitere gute Informationsquelle sein. Obwohl die Aufbewahrung auf einer Zuschussbasis erfolgen muss, werden letztlich die überschüssigen Steuervorteile und die steuerlichen Mängel für jeden Zuschuss verrechnet, um die APIC-Pool-Preise zu bestimmen, die vor dem Inkrafttreten der Erklärung gewährt wurden Nein 123 sind von der Berechnung ausgeschlossen. SEC Staff Accounting Bulletin Nr. 107 sagt ein Unternehmen muss berechnen Der APIC-Pool nur, wenn es einen kurzfristigen Fehlbetrag hat Angesichts der Schwierigkeit, 10-jährige Informationen zu erhalten, sollten Unternehmen diese Berechnung so schnell wie möglich starten, falls es gebraucht wird. DER VEREINFACHTE ANSATZ Eine aktuelle FASB-Mitarbeiterposition ermöglicht es Unternehmen, Einen einfacheren Ansatz für die Berechnung des Anfangsbilanzs des APIC-Pools wählen. Unter dieser Methode entspricht der Anfangsbetrag der Differenz zwischen allen Erhöhungen des im Kapitalabschluss erfassten Kapitaleinkommens im Zusammenhang mit steuerlichen Erträgen aus aktienbasierter Vergütung Perioden nach Annahme der Statement Nr. 123, aber vor der Annahme der Statement Nr. 123 R. Der kumulative inkrementelle Vergütungsaufwand, der im selben Zeitraum ausgewiesen wurde, multipliziert mit dem firmenmäßigen gemischten gesetzlichen Steuersatz des Unternehmens, wenn er die Erläuterung Nr. 123 R enthält. Der gemischte Steuersatz Umfasst bundesstaatliche, staatliche, lokale und ausländische Steuern Kumulative inkrementelle Vergütung ist der Aufwand, der unter Verwendung von Statement n berechnet wird O 123 minus der Aufwand unter Verwendung der Stellungnahme Nr. 25 Der Aufwand sollte die Entschädigungskosten beinhalten, die mit Prämien verbunden sind, die zum Zeitpunkt der Adoptionsphase teilweise veräußert werden, ein Jahr ab dem späteren Zeitpunkt, an dem sie die Erklärung Nr. 123 R oder 10. November 2005 erlassen haben Eine Methode für die Berechnung des APIC-Pools. DIESE AUSWIRKUNGEN DER GRANT-BY-GRANT TRACKING Unternehmen bestimmen, ob eine Arbeitnehmerausübung eines NQSO eine übermäßige Steuervergünstigung oder einen Mangel auf einer Zuschussbasis durch Betrachtung der Entschädigungskosten und damit verbundenen Latente Steueransprüche, die sie für jede spezifische Finanzierung erfassen, um die Höhe der latenten Steueransprüche, die aus der Bilanz entlastet sind, zu erfassen. Die latenten Steueransprüche, die sich auf alle nicht ausgeübten Prämien beziehen, werden nicht berücksichtigt Wenn der Mitarbeiter nur einen Teil einer Optionspreis ausübt, dann nur die aufgeschobenen Steuerguthaben im Zusammenhang mit dem ausgeübten Teil wird von der Bilanz entlastet. STRADDLING THE EFFECTIVE DATE Viele Unternehmen, die die modifizierte voraussichtliche Bewerbungsmethode verwenden, werden ha NQSOs, die gewährt wurden und zumindest teilweise vor der Annahme der Erklärung Nr. 123 R gewährt wurden. Wenn die Anleger diese Optionen ausüben, sollte die Gesellschaft die Verringerung der laufenden Steuern, die als Kredit an APIC zu zahlen sind, in dem Maße erfassen, in dem sie den latenten Steueranspruch übersteigt, falls vorhanden Exponat 3 unten, veranschaulicht die Auswirkungen von NQSOs, die das wirksame Datum überspannen. UNUSUELLE SITUATIONEN CPAs, die die steuerlichen Aspekte der Statement Nr. 123 R durchführen, können auf einige einzigartige Umstände stoßen. Forfeiture vor der Ausübung Mitarbeiter, die ein Unternehmen verlassen haben häufig ihre Optionen vor dem Sperrwort verfällt Abgeschlossen Wenn dies geschieht, kehrt das Unternehmen den Entschädigungsaufwand zurück, einschließlich aller steuerlichen Vorteile, die es zuvor erkannt hat. Stornierung nach der Ausübung Wenn ein Mitarbeiter das Unternehmen nach Optionsweste verlässt, aber nicht ausübt, storniert das Unternehmen die Optionen Wenn NQSOs nach der Ausübung abgesagt werden, Der Entschädigungsaufwand wird nicht rückgängig gemacht, aber der latente Steueranspruch ist die Abschreibung wird erst der API belastet C in dem Ausmaß gibt es kumulative Kredite im APIC-Pool aus der vorherigen Anerkennung der steuerlichen Vorteile Jeder Rest wird durch die Gesellschaft s Einkommensrechnung. Expiration Viele nicht qualifizierte Optionen ausgelaufen nicht ausgeübt, in der Regel, weil die Optionen sind unter Wasser Bedeutung der Option Preis höher als ist Der Börsenkurs des Marktes Die gleichen Regeln gelten wie bei der Stornierung nach Ausübung des Ausgleichsaufwands nicht rückgängig gemacht, sondern der latenten Steueranspruch ist die Abschreibung wird erstmals an APIC in dem Umfang belastet, in dem es kumulative Überschusssteuerleistungen gibt. Ein Restbetrag wird als Aufwand erfasst Durch die Gesellschaft s Einkommenserklärung. POSSIBLE PITFALLS Bei der Umsetzung Statement keine 123 R CPAs müssen einige Vorsicht in bestimmten Bereichen ausüben. Degierte Steuersätze Unternehmen, die in mehr als einem Land arbeiten müssen besonders vorsichtig sein, die Berechnung der latenten Steuer-Asset Solche Berechnungen sein sollte Auf einer Land-für-Land-Basis durchgeführt, unter Berücksichtigung der Steuergesetze und Preise in jedem Jurisdi Ction Steuergesetze über Aktienoptionsabzüge variieren in der ganzen Welt Einige Länder erlauben keine Abzüge, während andere sie bei der Erteilung oder dem Ausübungsdatum erlauben. Unterwasseroptionen Wenn eine Option unter Wasser ist, kann die Aussage Nr. 123 R nicht zulassen, dass die Gesellschaft eine Wertberichtigung erfassen kann Gegen den latenten Steueranspruch Wertberichtigungen werden nur erfasst, wenn die Gesamtsteuersätze eines Unternehmens zukünftige steuerpflichtige Erträge nicht ausreichen, um alle Vorteile der latenten Steueransprüche zu realisieren. Der latente Steueranspruch im Zusammenhang mit Unterwasseroptionen kann nur dann aufgehoben werden, wenn der Optionen werden storniert, ausgeübt oder ausgelaufen ausgeübte operative Verluste Ein Unternehmen kann einen Steuerabzug von einer Optionsausübung erhalten, bevor er tatsächlich die damit verbundene Steuervergünstigung realisiert, da es einen Netto-Betriebsverlustvortrag hat. Wenn dies geschieht, erkennt das Unternehmen die Steuer - und Kredite nicht an Zu APIC für den zusätzlichen Abzug bis der Abzug tatsächlich reduziert Steuern bezahlt. CASH FLOW IMPACT Die Methode, die ein Unternehmen auswählt, um den APIC-Pool zu berechnen, hat auch Auswirkungen darauf, wie es sich um realisierte Steuervorteile in seiner Kapitalflussrechnung handelt. In der Spalte nr 123 R-Unternehmen müssen einen Brutto-Ansatz zur Berichterstattung über die steuerlichen Erträge in der Kapitalflussrechnung verwenden Nutzen aus ausgeübten Optionen sind als Mittelzufluss aus Finanzierungstätigkeit und als zusätzlicher Mittelabfluss aus dem operativen Geschäft zu erfassen. Überschüssige Steueransprüche können nicht mit steuerlichen Mängeln verrechnet werden. Der Betrag, der als Mittelzufluss aus Finanzierung ausgewiesen wird, wird von der Zunahme der APIC fällig Zu übermäßigen Steuervorteilen, wenn das Unternehmen auch Steuer-Nutzen-Mängel gegen APIC während der Periodenspannen, die den vereinfachten Ansatz wählen, den gesamten Betrag der steuerlichen Vergünstigung, die APIC gutgeschrieben wird, aus Optionen, die vollständig vergeben wurden, bevor sie die Erklärung Nr. 123 R Als Mittelzufluss aus Finanzierungstätigkeit und Mittelabfluss aus dem operativen Geschäft Für teilweise ausgeübte Optionen oder solche Nach der Annahme der Erklärung Nr. 123 R wird die Gesellschaft nur die überschüssigen Steuervorteile in der Kapitalflussrechnung melden. Ein guter Ausgangspunkt für die Berechnung des Anfangs APIC Pool und latenter Steueranspruch ist die Information, die das Unternehmen für die Statement Nr. 123 Offenlegungszwecke verwendet hat Rückgabe von Vorbereitungsdateien und Human Resource Records können auch Informationen über ausgeübte NQSOs enthalten und alle ISO-disqualifizierten Dispositionspans müssen den APIC-Pool nur dann berechnen, wenn sie einen kurzfristigen Fehlbetrag haben. Angesichts der Schwierigkeit, 10-jährige Informationen zu erhalten, ist es sa Gute Idee, diese Berechnung so schnell wie möglich zu starten, falls es nötig ist. Wenn ein Unternehmen in mehr als einem Land tätig ist, seien Sie vorsichtig bei der Berechnung des latenten Steueranspruchs. Führen Sie die Berechnungen auf Länderebene unter Berücksichtigung der Steuergesetze und Tarife in jedem Jurisdiction. FINAL THOUGHTS Viele Unternehmen erwägen immer noch Änderungen an ihren bestehenden Aktienoptionsplänen, bevor sie S annehmen Tatement no 123 R Diejenigen mit Unterwasser-Aktienoptionen entscheiden, ob die Ausübung beschleunigt werden soll, um die Entschädigung zu vermeiden. Obwohl der Vergütungsabzug unter der geänderten voraussichtlichen Methode vermieden werden kann, können die Auswirkungen auf den APIC-Pool nicht vermieden werden, wenn die Optionen eventuell nicht ausgeübt werden , Muss das Unternehmen den so genannten latenten Steueranspruch gegenüber dem APIC-Pool in Höhe von Netto-Überschusssteueransprüchen abschreiben. Je nach Größe des Optionszuschusses kann dies den APIC-Pool auf Null reduzieren. Die Einkommensteuerberichterstattungsanforderungen der Statement Nein 123 R sind sehr komplex Sowohl die Berechnung des anfänglichen APIC-Pools als auch die laufenden Berechnungen erfordern Unternehmen, einen Prozess zur Verfolgung einzelner Aktienoptionszuschüsse zu entwickeln. Die neuere vereinfachte Methode fügt nur einen weiteren Satz von Berechnungen hinzu, die Unternehmen ausführen müssen Bei der Gestaltung der ordnungsgemäßen internen Kontrollen, um die Anforderungen des § 404 der Sarbanes zu erfüllen - Oxley Act Kombiniert mit der potenziellen Schwierigkeit der Verfolgung von 10-jährigen Informationen, ist die offensichtliche Schlussfolgerung, um jetzt zu beginnen. Mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie Viel steuer sie ll letztlich wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese steuern wird je nach der Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten werden, und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind variieren. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreizaktienoption ISO bietet eine vorrangige steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen halten, die von der Internal Revenue Service festgelegt werden. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern, die Zahlung von Steuern auf die Aktie zu vermeiden, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird Werden kurz - oder langfristige kapitalgewinnsteuern auf der Grundlage der Gewinne gezahlt, die den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis verdient haben. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als der herkömmliche Inco Mir Steuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Arbeitnehmer die Anteile mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Ausübung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem ordentlichen Ertragsteuersatz , Die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Aktie Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs don t erhalten bevorzugte steuerliche Behandlung So, Wenn ein Angestellter Aktien durch Ausübung von Optionen kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Anspruch zu bezahlen Steuer de Wenn die Arbeitnehmer ihre Optionen ausüben Aus diesem Grund verlängern die Arbeitgeber häufig NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Taxen auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Angenommen einen ordentlichen Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz ist 20 Prozent Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie beteiligt. Eins hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr Vor dem Verkauf von 30 pro Aktie Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 Kapitalertragsteuer Wenn die Aktien verkauft werden. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter-Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte werden Aktienoption - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft, bedeutet dies, dass der Arbeitnehmer eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort bezahlen wird, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien werden später verkauft. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben genannten Optionen bieten einige öffentliche Unternehmen Abschnitt 423 Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs Diese Programme erlauben es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu kaufen und bevorzugt zu erhalten Steuerliche Behandlung auf die Gewinne verdient, wenn die Aktie später verkauft wird. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 k Ruhestand Plan Diese Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und nicht auf diesem Einkommen bis nach dem Ruhestand besteuert werden. Einige Arbeitgeber bieten Die hinzugefügte Vergünstigung, den Beitrag des Mitarbeiters zu einem 401 K mit Firmenbestand anzupassen. In der Zwischenzeit kann der Firmenbestand auch mit dem vom Angestellten investierten Geld erworben werden Ein 401 k-Ruhestandsprogramm, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio auf einer laufenden Basis und in einem stetigen Rate zu bauen. Spezielle steuerliche Erwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann gelten in Fällen, in denen ein Mitarbeiter realisiert besonders große Gewinne aus Anreiz Aktienoptionen Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Mehr und mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Mitwirkender. Ich behaupte den Verlust auf ausgeübte Aktienoptionen. is ein A Bewertet mit BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Mitte von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren Diese Hingabe an die Anleger geben einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rang Stock-Rating-System Seit 1986 hat es den SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Renditen decken einen Zeitraum von 1986-2011 und Wurden von Baker Tilly, einer unabhängigen Buchhaltungsfirma, geprüft und bezeugt. Visit-Performance für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE und AMEX-Daten sind mindestens 20 Minuten verspätet NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.